优惠事项名称:

　　安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

政策概述:

　　企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

主要政策依据：

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条;

　　3.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号);

合理的纳税筹划二

优惠事项名称: 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

政策概述:

　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

主要政策依据：

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款;

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条;

　　3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号);

合理的纳税筹划三

优惠事项名称: 符合条件的小型微利企业减免企业所得税

政策概述:

　　从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

主要政策依据：

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条;

　　3.《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号);

合理的纳税筹划四

优惠事项名称:

　　国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

政策概述:

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。

主要政策依据：

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条;

合理的纳税筹划五

优惠事项名称:

　　新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

政策概述:

　　对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。(定期减免税)

主要政策依据：

　　1.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2011〕60号);

　　2.《财政部 国家税务总局关于新疆喀什 霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕112号)。

合理的纳税筹划六

优惠事项名称:

　　支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税

政策概述:

　　商贸等企业，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。

主要政策依据：

　　《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)第二条、第三条、第四条、第五条;

合理的纳税筹划七

优惠事项名称:

　　扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

政策概述:

　　商贸等企业，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。纳税年度终了，如果企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。

主要政策依据：

　　《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)第二条、第三条、第四条、第五条

合理的纳税筹划八

优惠事项名称:

　　符合条件的软件企业定期减免企业所得税

政策概述:

　　我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。(定期减免税)

主要政策依据：

　　1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条;

　　2.《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务务局公告2012年第19号);

合理的纳税筹划九

优惠事项名称:

　　符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

政策概述:

　　对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。

主要政策依据：

　　《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2011〕81号)。

合理的纳税筹划十

优惠事项名称:

　　购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

政策概述:

　　企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

合理的纳税筹划十一

优惠事项名称:

　　固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

政策概述:

　　由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

主要政策依据：

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条;

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条;

　　3.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号);

　　4.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第七条、第八条;

　　5.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)。

合理的纳税筹划十二

优惠事项名称:

　　固定资产加速折旧或一次性扣除

政策概述:

　　对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

主要政策依据：

　　1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号);

　　2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号);

　　3.《财政部　国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号);

　　4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)。